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経常収支と経常外収支


資金繰り表上で、資金収支を経常収支と経常外収支と大きく分類できます。
経常収支とは、毎月営業活動で経常的に発生する資金収支で、これに対して経常外収支は、毎月経常的に発生するのではなく、臨時的に発生する収支のことである。

 

 経常収入

経常的な収入で、次のものがある。
売上高収入……売掛金入金など
営業外収入……受取利息、受取配当金など

経常支出

経常的な費用の支払で、次のものがある。
製造原価の支出……材料費、製造人件費など
販管費の支出………広告費、営業人件費など
営業外の支出………支払利息など

 

経常外収入

経常収入以外の収入
財務収入…借入金収入など
臨時収入…固定資産売却益など

経常外支出

経常収入以外の支出
決算支出…法人税、配当、役員報酬など
財務支出…借入金返済など
設備支出…設備の購入資金など

 

 

 

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